企業(yè)所得稅扣除如何做會計處理？

進(jìn)項稅支付的會計處理:

當(dāng)收到所購貨物的發(fā)票時，應(yīng):

借:原材料(庫存商品、固定資產(chǎn)、在建工程等)

應(yīng)交企業(yè)稅費(fèi)--應(yīng)交土地增值稅(進(jìn)項稅額)

信用證: 應(yīng)付賬款-xx 公司

繳稅時,根據(jù)實際核算的應(yīng)納稅額繳稅,做如下分錄:

貸款: 應(yīng)繳稅款-應(yīng)繳增值稅(已繳稅款)

貸:銀行存款

進(jìn)項稅抵扣的會計處理；

一般企業(yè)來說待抵扣稅金可以用于中國進(jìn)口增值稅,支付給代理報關(guān)的

1. 等待扣除時(沒有收到正式的增值稅證明)

貸款: 應(yīng)付稅款-應(yīng)扣除投入稅

貸:銀行存款

轉(zhuǎn)出(增值稅收入)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項稅

貸:應(yīng)交企業(yè)稅金-待抵扣進(jìn)行進(jìn)項稅